Τιμολόγιο που αφορά υπηρεσίες (ΔΕΗ,ΟΤΕ, Κ.ΛΠ.) που αφορούσαν
τη χρήση 2015 και εκδόθηκε μέσα στο 2016.
Για τις ανάγκες του ΦΠΑ το τιμολόγιο που εκδόθηκε το 2016 θα
καταχωρηθεί κανονικά στο 2016 και θα δηλωθεί κανονικά στη ΜΥΦ 2016, ώστε να
εκπεστεί ο αναλογούν ΦΠΑ .
Αμέσως μετά θα γίνει αντιλογισμός των ανωτέρω ποσών
που καταχωρίστηκαν σε όλες τις στήλες των εξόδων, πλην αυτής του ΦΠΑ εισροών,
αμέσως μετά την αρχική καταχώριση.
Με βάση τις οδηγίες της Πολ. 1003/2014 (ερμηνευτική του Ν
4308/2014, παρ. 1 του άρθρου 11), η αναγνώριση του εσόδου ή του εξόδου στα
λογιστικά αρχεία γίνεται κατ’ εφαρμογή της αρχής του δεδουλευμένου, ανεξάρτητα
από τον χρόνο έκδοσης του οικείου φορολογικού παραστατικού. Έτσι, λοιπόν, για
έξοδα που αφορούν την περίοδο του 2015 θα περιληφθούν στις δαπάνες της ίδιας
περιόδου, μολονότι το σχετικό παραστατικό εκδόθηκε μέσα στο 2016.
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου